La réforme de l’IR pour 2025 marque une avancée significative dans la quête d’une fiscalité plus équitable et d’un pouvoir d’achat renforcé pour les citoyens. En offrant une réduction de la charge fiscale à une majorité de contribuables, elle vise à redynamiser l’économie nationale et à renforcer la cohésion sociale. Si la réforme parvient à atteindre ses objectifs, elle pourrait poser les bases d’une société plus équitable, au sein de laquelle le fardeau fiscal sera plus justement réparti, tout en préservant les recettes de l’État.
Ce dossier propose un aperçu complet des mesures, des effets attendus, ainsi que des retombées potentielles pour les ménages et les entreprises.
Un allègement fiscal pour les classes moyennes et les bas revenus
La réforme de l’IR découle directement des recommandations des Assises nationales sur la fiscalité de mai 2019, qui avaient souligné l’importance de moderniser le système fiscal pour plus d’équité et d’efficacité. En ligne avec l’accord d’avril 2024 sur le dialogue social, le PLF 2025 vise à revaloriser les revenus des fonctionnaires, des salariés et des retraités. Concrètement, il s’agit d’une série de mesures qui permettront une réduction de l’impôt, avec des baisses pouvant aller jusqu’à 50 % pour certaines tranches de revenus.
Les grandes lignes de cette réforme incluent :
– Une augmentation salariale pour les fonctionnaires : avec une hausse nette pouvant atteindre 480 dirhams.
– Une exonération étendue de l’IR : qui couvrira plus de 80 % des salariés du secteur privé et près de 96 % des retraités.
– Un soutien renforcé pour les familles : via une augmentation des déductions pour charges de famille, visant à alléger la charge fiscale des foyers avec enfants et autres personnes à charge.
Des mesures concrètes pour le quotidien des contribuables
Réduction progressive de la pression fiscale
Le projet de réforme prévoit une restructuration des tranches d’imposition pour mieux refléter les revenus des contribuables. Par exemple, un salarié gagnant un revenu net imposable de 5.000 dirhams par mois verra son impôt mensuel réduit de moitié, passant de 333,33 dirhams à 166,67 dirhams, soit une économie de 166,66 dirhams. Pour les revenus nets imposables situés entre 8.333 et 15.000 dirhams, la réduction d’impôt pourrait aller jusqu’à 400 dirhams.
Relèvement du seuil d’exonération et ajustement des tranches
L’une des mesures phares est le relèvement du seuil d’exonération de 30.000 à 40.000 dirhams annuels, ce qui épargnera l’IR aux revenus mensuels inférieurs à 6.000 dirhams. De plus, les tranches d’imposition seront revues de manière significative :
– 0 % pour les revenus jusqu’à 40.000 dirhams,
– 10 % pour les revenus entre 40.001 et 60.000 dirhams,
– 20 % pour les revenus entre 60.001 et 80.000 dirhams,
– 30 % pour les revenus entre 80.001 et 100.000 dirhams,
– 34 % pour les revenus entre 100.001 et 180.000 dirhams,
– 37 % pour les revenus au-delà de 180.000 dirhams, réduisant ainsi le taux marginal de 38 % précédemment en vigueur.
Réductions pour charges de famille accrues
Le montant de la réduction pour personnes à charge passera de 360 à 500 dirhams par personne, avec un plafond augmenté de 2.160 à 3.000 dirhams pour un maximum de six personnes. Cette mesure vise à alléger le fardeau fiscal des familles nombreuses, leur permettant de disposer de plus de revenus pour répondre à leurs besoins essentiels.
Les retombées économiques attendues
Impact sur la consommation et le pouvoir d’achat
Avec des économies mensuelles substantielles sur l’impôt, les contribuables verront leur pouvoir d’achat augmenter, stimulant ainsi la consommation de biens et services locaux. Les entreprises, en particulier les petites et moyennes entreprises (PME), devraient bénéficier indirectement de cette réforme grâce à une hausse de la demande. En allégeant la charge fiscale des employés, la réforme pourrait également contribuer à une atmosphère sociale plus apaisée dans les entreprises, réduisant les tensions liées à la pression fiscale.
Effets potentiels pour les entreprises
Les entreprises pourront profiter d’un climat social plus serein, où la réduction de la charge fiscale pour leurs employés contribuera à une satisfaction accrue, réduisant potentiellement les coûts liés au turnover et aux insatisfactions salariales. De plus, le renforcement de la consommation interne pourrait générer une croissance de la demande, offrant des opportunités de croissance pour le tissu économique local.
Un cadre flexible pour répondre aux défis économiques
L’impact de cette réforme à long terme reste toutefois tributaire de l’évolution de l’inflation et des conditions économiques. Le gouvernement envisage de mettre en place un mécanisme d’ajustement périodique des barèmes fiscaux pour suivre les fluctuations économiques et garantir la durabilité de ces gains pour les ménages.
